Działalność badawczo-rozwojowa (R&D) w sektorze IT może przynieść znaczące korzyści podatkowe. Polski system podatkowy oferuje atrakcyjne ulgi dla firm inwestujących w innowacje.

Ulga B+R – 150% kosztów

Od 2022 roku przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania nawet 150% kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność B+R.

Koszty kwalifikowane w IT:

• Wynagrodzenia programistów pracujących nad nowymi rozwiązaniami
• Zakup sprzętu – serwery, komputery, urządzenia IoT do testów
• Licencje software wykorzystywane w procesie R&D
• Usługi doradcze – konsultacje techniczne, audyty
• Materiały i surowce – komponenty elektroniczne do prototypów

IP Box – 5% podatku od własności intelektualnej

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej można opodatkować stawką 5% zamiast 19%.

Co kwalifikuje się w IT:

• Autorskie prawa do programów komputerowych
• Patenty na rozwiązania techniczne
• Wzory użytkowe dla urządzeń IoT
• Topografie układów scalonych

Praktyczne przykłady projektów R&D

Projekt: HyperModular Digital Twin veriDOCK

Prototypowanie cyfrowego bliźniaka interfejsu testera – przykład projektu kwalifikującego się do ulgi:

• Innowacyjność: Nowe podejście do testowania systemów
• Ryzyko techniczne: Niepewność co do osiągnięcia założonych parametrów
• Dokumentacja: Szczegółowy opis procesu badawczego
• Rezultat: Nowa wiedza techniczna lub produkt

Kody PKD wspierające R&D

Właściwy wybór kodów PKD jest kluczowy dla korzystania z ulg:

Rekomendowane kody dla IT:

• 72.19.Z – Badania naukowe i prace rozwojowe
• 62.01.Z – Działalność związana z oprogramowaniem
• 62.02.Z – Doradztwo w zakresie informatyki
• 63.11.Z – Przetwarzanie danych

Dokumentacja dla Urzędu Skarbowego

Kluczowe elementy dokumentacji R&D:

Opis projektu powinien zawierać:

1. Cel badawczy – co chcemy osiągnąć
2. Stan wiedzy – dlaczego to innowacja
3. Metodologia – jak prowadzimy badania
4. Ryzyka – co może się nie udać
5. Harmonogram – etapy projektu

Ewidencja kosztów:

• Oddzielna ewidencja dla każdego projektu B+R
• Faktury z opisem “w ramach prac badawczo-rozwojowych”
• Time tracking dla pracowników
• Dokumentacja techniczna postępów

Symultaniczne korzystanie z ulg

Od 2022 roku można łączyć ulgę B+R z IP Box:

1. Faza rozwoju: Odliczenie 150% kosztów B+R
2. Faza komercjalizacji: 5% podatek od dochodów z IP
3. Efekt: Podwójna optymalizacja podatkowa

Przykład kalkulacji

Element	Bez ulgi	Z ulgą B+R	Oszczędność
Koszty R&D	200 000 PLN	200 000 PLN	–
Odliczenie	200 000 PLN	300 000 PLN	100 000 PLN
Oszczędność podatkowa (19%)	38 000 PLN	57 000 PLN	19 000 PLN

Ostrzeżenia i pułapki

• Brak właściwej dokumentacji – najczęstszy powód odmowy
• Niewłaściwe kody PKD – mogą wykluczyć z ulgi
• Rutynowe prace – nie kwalifikują się jako R&D
• Brak innowacyjności – kopiowanie istniejących rozwiązań

Potrzebujesz pomocy w przygotowaniu dokumentacji R&D? Oferuję wsparcie w procesie aplikacji o ulgi podatkowe.